Исчисление НДС - важный процесс для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок правильного расчета налога.
Содержание
Исчисление НДС - важный процесс для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок правильного расчета налога.
Основные методы исчисления НДС
- Метод начисления (добавления налога к стоимости)
- Метод выделения НДС из общей суммы
- Расчетный метод (при авансовых платежах)
Формулы для исчисления НДС
Начисление НДС на стоимость товара
НДС = Стоимость без НДС × Ставка НДС / 100
| Стоимость без НДС | Ставка НДС | Расчет | Сумма НДС |
| 50 000 руб. | 20% | 50 000 × 0,20 | 10 000 руб. |
| 120 000 руб. | 10% | 120 000 × 0,10 | 12 000 руб. |
Выделение НДС из суммы с налогом
НДС = Сумма с НДС × Ставка НДС / (100 + Ставка НДС)
- Пример: сумма 72 000 руб. с НДС 20%
- Расчет: 72 000 × 20 / 120 = 12 000 руб.
- Сумма без НДС: 72 000 - 12 000 = 60 000 руб.
Порядок исчисления НДС к уплате
- Рассчитайте исходящий НДС (с начисленных продаж)
- Определите входной НДС (по полученным счетам-фактурам)
- Вычислите разницу между исходящим и входным НДС
- Если сумма положительная - подлежит уплате в бюджет
- Если отрицательная - подлежит возмещению из бюджета
Пример расчета НДС к уплате
| Показатель | Сумма |
| НДС с реализации | 85 000 руб. |
| НДС к вычету | 64 000 руб. |
| НДС к уплате | 21 000 руб. |
Особые случаи исчисления
- При получении авансов - используется расчетная ставка
- При экспортных операциях - ставка 0% с подтверждением
- При строительстве для собственных нужд
- При передаче товаров для собственных нужд
Правильное исчисление НДС требует внимательного ведения учета и своевременного оформления всех необходимых документов.
