Сумма, уменьшающая налоговую базу - это расходы, вычеты или иные показатели, которые законодательно разрешено вычитать из доходов налогоплательщика перед расчетом суммы налога к уплате. Такие суммы позволяют законным способом снизить налоговую нагрузку.
Содержание
Сумма, уменьшающая налоговую базу - это расходы, вычеты или иные показатели, которые законодательно разрешено вычитать из доходов налогоплательщика перед расчетом суммы налога к уплате. Такие суммы позволяют законным способом снизить налоговую нагрузку.
Основные виды сумм, уменьшающих налоговую базу
- Профессиональные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Имущественные налоговые вычеты
- Расходы, связанные с получением доходов
- Убытки прошлых периодов
Примеры уменьшения налоговой базы
| Вид налога | Что уменьшает базу | Правовое основание |
| НДФЛ | Стандартные, социальные, имущественные вычеты | Статья 218-221 НК РФ |
| Налог на прибыль | Обоснованные и документально подтвержденные расходы | Статья 252 НК РФ |
| УСН "Доходы минус расходы" | Фактически произведенные и оплаченные расходы | Статья 346.16 НК РФ |
Как работают суммы, уменьшающие налоговую базу
- Налогоплательщик определяет общую сумму доходов
- Из суммы доходов вычитаются разрешенные законодательством расходы и вычеты
- На оставшуюся сумму (налоговую базу) начисляется налог
- Таким образом уменьшается итоговая сумма налога к уплате
Важные особенности
- Все суммы должны быть документально подтверждены
- Для разных налогов действуют разные правила уменьшения базы
- Существуют лимиты по некоторым видам вычетов
- Некоторые вычеты предоставляются только по заявлению налогоплательщика
Последствия неправильного уменьшения налоговой базы
Неправомерное занижение налоговой базы может привести к доначислению налогов, пеням и штрафам. При умышленном занижении возможно привлечение к налоговой и уголовной ответственности. Поэтому важно тщательно документировать все суммы, уменьшающие налоговую базу.
